Auditoria de regularidade e auditoria operacional. Instrumentos de fiscalização: auditoria, levantamento, monitoramento, acompanhamento e inspeção. Monitoramento.
Planejamento de auditoria. Plano de auditoria baseado no risco. Atividades preliminares. Determinação de escopo. Programa de auditoria. Papéis de trabalho. Documentação da auditoria.
Materialidade, risco e relevância. Risco inerente, de controle e de detecção. Risco de auditoria.
Importâncias da amostragem estatística em auditoria. Supervisão e controle de qualidade.
Execução da auditoria. Técnicas e procedimentos: exame documental, inspeção física, conferência de cálculos, observação, entrevista, circularização,conciliações, análise de contas contábeis, revisão analítica. Evidências.
Exame e avaliação do controle interno.
Matriz de achados e matriz de responsabilização. Caracterização de achados de auditoria. Matriz de Planejamento.
Comunicação dos resultados: relatórios de auditoria.
Governança no setor público. Papel e importância. Controles internos segundo o COSO I e o COSO II – ERM (Enterprise Risk Management).
Gestão de risco no setor público
Manual de Auditoria Operacional do TCU (2020)