SEFAZ-SP (Auditor Fiscal da Receita Estadual) Auditoria - 2025 (Pós-Edital)

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Os temas abaixo são transversais, estando sendo abordados em diferentes aulas do nosso curso: Testes de auditoria nos registros da NFe e nos registros de entradas, saídas, inventário, apuração do ICMS, da produção e do estoque e do documento controle de crédito de ICMS do ativo permanente (CIAP), modelos “C” ou “D” (ajuste SINIEF2/2010). Identificação das principais divergências fiscais, utilizando conhecimento em sistemas gerenciadores de banco de dados (SGBD) e nos leiautes da EFD e da NFe.

Os temas abaixo são trabalhados normalmente na disciplina de Legislação Tributária Estadual e sua cobrança em Auditoria pode acontecer no escopo de questões de aplicação prática dos conteúdos estudados em legislação: Crédito de ICMS sobre aquisições para uso e consumo, ativo imobilizado ou submetidas a saídas isentas e não tributadas. Crédito de ICMS em valor superior ao permitido pela legislação tributária. Verificação da alíquota ou base de cálculo utilizada pelo contribuinte com aquelas previstas na legislação tributária. Cotejamento do ICMS devido nas operações submetidas à substituição tributária e o declarado no documento fiscal.

O conteúdo TÍTULO I - DA FISCALIZAÇÃO do LIVRO IV - Da Administração Tributária – artigos 490a 509-A do Decreto 45.490/2000 (RICMS/SP) é abordado no aula 10 do curso de Legislação Tributária.

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Conteúdo do curso

Aula demo

NBC TA e PA (NBC TA 200) - Conceitos iniciais de Auditoria.

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Aula 01

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Papéis de trabalho e documentação de auditoria (NBC TA 230). NBC TA e PA - Planejamento de auditoria (NBC TA 300).

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Aula 02

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Procedimentos de auditoria. Testes substantivos e Testes de observância. Evidências de auditoria.

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Aula 03

Disponível

Materialidade e relevância. Risco de Auditoria. Identificação de fraudes e erros na escrita contábil.

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Aula 04

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Amostragem em Auditoria.

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Aula 05

Disponível

NBC TA e PA – Normas relativas à opinião (NBC TA 700, 705 e 706)

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Aula 06

Disponível

Estudo e avaliação do sistema contábil e de controles internos

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Aula 07

Disponível

NBC TA e PA – Utilização de outros profissionais - auditoria interna e especialistas (NBC TA 610, 620)

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Aula 08

Disponível

Auditoria no ativo circulante. Auditoria no ativo não circulante. Superavaliação na formação dos custos de estoque. Auditoria no ativo realizável a longo prazo. Identificação de origens de recursos fictícias. Auditoria em investimentos. Auditoria no ativo imobilizado. Ativos ocultos. Alienação fictícia de bens. Auditoria no ativo intangível. Auditoria no passivo circulante. Falta de registro contábil dos passivos de curto prazo. Passivos fictícios. Identificação de passivos já pagos e não baixados. Auditoria no passivo não circulante. Auditoria no patrimônio líquido. Aumento do capital social sem comprovação quanto à efetiva entrega dos recursos financeiros. Auditoria em contas de resultado. Registro de receitas e despesas. Ocultação de receitas. Superavaliação de custos e despesas. Testes para subavaliação e testes para superavaliação. (Procedimentos em áreas específicas das demonstrações contábeis – parte 01)

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Aula 09

Disponível

Aspectos específicos - Auditoria nos Estoques. Contabilização de reservas. Subvenções. (Procedimentos em áreas específicas das demonstrações contábeis – parte 02)

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Aula 10

Disponível

Recomposição contábil do fluxo de caixa da empresa. Identificação de saldo credor na conta caixa por falta de emissão de documentos fiscais. Suprimento das disponibilidades sem que haja comprovação quanto à efetiva entrega dos recursos financeiros: aumento do capital social, adiantamentos de clientes, empréstimos de sócios ou de terceiros, operações, prestações ou recebimentos sem origem, alienação de investimentos e bens do ativo imobilizado. Aquisições de mercadorias, bens, serviços e outros ativos não contabilizados e sem comprovação da origem do numerário. Baixa fictícia de títulos não recebidos. Cotejamento de recebíveis com os registros contábeis de receitas. (Omissão de Receita) Auditoria em operações de importação. Lei Complementar nº 105/2001.

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Aula 11

Disponível

Auditoria na escrita fiscal digital (EFD) e na nota fiscal eletrônica (NFe). Ajustes SINIEF 07/2005, SINIEF 02/2009. Testes de auditoria nos registros da NFe e nos registros de entradas, saídas, inventário, apuração do ICMS, da produção e do estoque e do documento controle de crédito de ICMS do ativo permanente (CIAP), modelos “C” ou “D” (ajuste SINIEF2/2010).

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Aula 12 - Prof.ªs Paolla Ramos (PDF) e Emannuelle Gouveia (vídeo)

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Conhecimento básico da estrutura da EFD ICMS/IPI (Guia Prático EFD ICMS IPI – v.3.1.7) e do arquivo XML da NF-e (Manual de Orientação do Contribuinte – NFe – Versão 7.0). Noções de relacionamento entre registros da EFD ICMS/IPI e da NFe: EFD REGISTROS 0000, 0150, 0200, 0220, C100, C170, C176, C195, C197, C400, C405, C420, C425 e registros dos Blocos E e H e Grupos de informações da NF-e: B, C, D, H, I, M, N e W. (Parte I)

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Aula 13 - Prof.ªs Paolla Ramos (PDF) e Emannuelle Gouveia (vídeo)

Disponível

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Aula 14 - Prof. Tonyvan e Guilherme Sant'Anna

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Ajustes SINIEF 19/16 e 09/07 (Somente em PDF)

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