{"id":987091,"date":"2022-04-12T08:36:00","date_gmt":"2022-04-12T11:36:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/?p=987091"},"modified":"2022-04-04T14:17:20","modified_gmt":"2022-04-04T17:17:20","slug":"base-de-calculo-icms-sefaz-se","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/base-de-calculo-icms-sefaz-se\/","title":{"rendered":"Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-image\"><figure class=\"aligncenter size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154141\/income-tax-4097292_1920-1024x683.jpg\" alt=\"Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE\" class=\"wp-image-987126\" srcset=\"https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154141\/income-tax-4097292_1920-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154141\/income-tax-4097292_1920-300x200.jpg 300w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154141\/income-tax-4097292_1920-768x512.jpg 768w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154141\/income-tax-4097292_1920-1536x1024.jpg 1536w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154141\/income-tax-4097292_1920-610x407.jpg 610w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154141\/income-tax-4097292_1920.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE<\/figcaption><\/figure><\/div>\n\n\n\n<p>Fala, concurseiro(a) batalhador(a)!! Neste artigo, vamos trazer um resumo objetivo acerca da Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE (Decreto Estadual n\u00ba 21.400\/2002).<\/p>\n\n\n\n<p>Assim, destacamos os pontos mais importantes da legisla\u00e7\u00e3o, sem nos furtamos de acrescentar alguns esclarecimentos para proporcionar uma melhor compreens\u00e3o do tema.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Ainda, temos outros resumos sobre v\u00e1rios pontos da mat\u00e9ria, se quiser conferir, basta acessar a minha p\u00e1gina: <a href=\"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/author\/robat07gmail-com\/\">https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/author\/robat07gmail-com\/<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Vamos dominar essa legisla\u00e7\u00e3o espec\u00edfica do ICMS para o cargo de Auditor T\u00e9cnico de Tributos&nbsp; da SEFAZ SE!!<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"sumario\"><strong>Sum\u00e1rio<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Considera\u00e7\u00f5es Gerais;<\/strong><\/li><li><strong>BC nas substitui\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias.<\/strong><\/li><li><strong>Outros Casos&nbsp;<\/strong><\/li><li><strong>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE &#8211; Mercadoria<\/strong><\/li><li><strong>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE &#8211; Energia El\u00e9trica<\/strong><\/li><li><strong>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE &#8211; Contribuinte n\u00e3o identificado<\/strong><\/li><li><strong>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE &#8211; IPI<\/strong><\/li><li><strong>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE &#8211; Falta de BC<\/strong><\/li><li><strong>Conclus\u00e3o<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"consideracoes-gerais\"><strong>Considera\u00e7\u00f5es Gerais<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Antes de adentrarmos \u00e0s bases de c\u00e1lculo \u201cordin\u00e1rias\u201d, veremos alguns casos especiais, que fogem \u00e0 regra. Assim:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li>Nas presta\u00e7\u00f5es de<strong> servi\u00e7os sem pre\u00e7o determinado<\/strong>, a base de c\u00e1lculo do ICMS \u00e9 :<ol><li>o <strong>valor corrente <\/strong>do servi\u00e7o;<\/li><li><strong>no local da presta\u00e7\u00e3o<\/strong>.<\/li><\/ol><\/li><\/ol>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" start=\"2\"><li>No <strong>transporte de pessoas<\/strong> executado por <strong>empresa de turismo<\/strong>, o pre\u00e7o do servi\u00e7o de transporte dever\u00e1:<ol><li>&nbsp;ser lan\u00e7ado no documento fiscal, <strong>em parcela separada <\/strong>dos valores referentes <strong>aos demais servi\u00e7os.<\/strong><\/li><\/ol><\/li><\/ol>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Imagine uma empresa como a \u201cCVC\u201d que vende <strong>pacotes de viagem.<\/strong> Assim, essa empresa em Sergipe deve <strong>destacar o valor referente ao transporte de pessoas.<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" start=\"3\"><li>Quando o <strong>frete <\/strong>for <strong>cobrado <\/strong>por estabelecimento:<ol><li>&nbsp;<strong>pertencente ao mesmo titular da mercadoria;<\/strong><\/li><li><strong>&nbsp;ou<\/strong> por outro estabelecimento de empresa que com aquele <strong>mantenha rela\u00e7\u00e3o de interdepend\u00eancia<\/strong>;<\/li><li>na hip\u00f3tese<strong> de o valor do frete exceder os n\u00edveis normais<\/strong> de pre\u00e7o no mercado local para servi\u00e7o semelhante, constante de tabela elaborada por \u00f3rg\u00e3o competente;<\/li><li>o <strong>valor excedente <\/strong>ser\u00e1<strong> havido como parte do pre\u00e7o da mercadoria<\/strong><\/li><\/ol><\/li><\/ol>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Nesta hip\u00f3teses, o fisco busca evitar que a base de c\u00e1lculo da mercadoria seja \u201cmaquiada\u201d. Isso porque normalmente <strong>a al\u00edquota do transporte (frete) \u00e9 inferior \u00e0 da mercadoria.<\/strong><\/li><li>Assim, aumentando o frete e diminuindo a mercadoria, o valor total do ICMS devido fica reduzido.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"base-de-calculo-nas-substituicoes-tributarias\"><strong>Base de C\u00e1lculo nas substitui\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"603\" src=\"https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154302\/calculator-385506_1920-1024x603.jpg\" alt=\"Base de C\u00e1lculo nas substitui\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias\" class=\"wp-image-987129\" srcset=\"https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154302\/calculator-385506_1920-1024x603.jpg 1024w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154302\/calculator-385506_1920-300x177.jpg 300w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154302\/calculator-385506_1920-768x452.jpg 768w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154302\/calculator-385506_1920-1536x905.jpg 1536w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154302\/calculator-385506_1920-610x359.jpg 610w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2022\/03\/14154302\/calculator-385506_1920.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption>Base de C\u00e1lculo nas Substitui\u00e7\u00f5es Tribut\u00e1rias<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li>Para fins de <strong>substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria,<\/strong> a base de c\u00e1lculo \u00e9:&nbsp;<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p>I &#8211; em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s opera\u00e7\u00f5es ou presta\u00e7\u00f5es<strong> anteriores ou concomitantes<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<p>a) o <strong>valor <\/strong>da opera\u00e7\u00e3o ou presta\u00e7\u00e3o praticado pelo contribuinte <strong>substitu\u00eddo<\/strong>;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>II &#8211; em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s opera\u00e7\u00f5es ou presta\u00e7\u00f5es <strong>subsequentes<\/strong>, <strong>obtida pelo somat\u00f3rio <\/strong>das seguintes parcelas:<\/p>\n\n\n\n<p>&nbsp;a) o valor da opera\u00e7\u00e3o ou presta\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria realizada<strong> pelo contribuinte substituto<\/strong> ou pelo substitu\u00eddo intermedi\u00e1rio;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>b) o montante dos valores do <strong>IPI, de seguro, de frete e de outros encargos<\/strong> cobrados ou transfer\u00edveis aos <strong>adquirentes <\/strong>ou tomadores de servi\u00e7o;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>c) a<strong> margem de valor agregado, inclusive lucro<\/strong>, relativa \u00e0s opera\u00e7\u00f5es ou presta\u00e7\u00f5es subseq\u00fcentes;<\/p>\n\n\n\n<p>III &#8211; o valor da <strong>opera\u00e7\u00e3o de entrada de energia el\u00e9trica,<\/strong> neste Estado de Sergipe, oriunda de outra Unidade Federada, <strong>quando n\u00e3o destinada \u00e0 comercializa\u00e7\u00e3o ou industrializa\u00e7\u00e3o;&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>IV &#8211; nas opera\u00e7\u00f5es de <strong>importa\u00e7\u00e3o<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>O <strong>valor <\/strong>desta (<strong>mercadoria<\/strong> importada);<\/li><li>Somados os<strong> impostos de importa\u00e7\u00e3o<\/strong>;<\/li><li><strong>quaisquer outros impostos, taxas<\/strong>, contribui\u00e7\u00f5es e <strong>despesas <\/strong>aduaneiras;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>V &#8211; em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s opera\u00e7\u00f5es com bens e mercadorias destinados <strong>a uso, consumo ou ativo imobilizado <\/strong>do contribuinte, o <strong>valor da opera\u00e7\u00e3o interestadua<\/strong>l adicionado do imposto correspondente:<\/p>\n\n\n\n<p>a) \u00c0 <strong>diferen\u00e7a <\/strong>entre a <strong>al\u00edquota interna <\/strong>a consumidor final estabelecida para o bem ou mercadoria e <strong>a al\u00edquota interestadual<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"outros-casos\"><strong>Outros Casos&nbsp;<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>H\u00e1 bases de c\u00e1lculo <strong>previamente fixadas que possuem prefer\u00eancia<\/strong> ante aos valores estipulados pelos contribuintes.<\/p>\n\n\n\n<p>Dessa forma, a mercadoria, bem ou servi\u00e7o <strong>cujo pre\u00e7o final <\/strong>a consumidor ou tomador, \u00fanico ou m\u00e1ximo, <strong>seja fixado por \u00f3rg\u00e3o p\u00fablico <\/strong>competente:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li>A base de c\u00e1lculo do imposto<strong> deve ser o referido pre\u00e7o por ele estabelecido<\/strong>, e&nbsp;<\/li><li><strong>Na sua falta<\/strong>, o valor correspondente <strong>ao pre\u00e7o m\u00e1ximo de venda<\/strong> ao p\u00fablico <strong>sugerido <\/strong>pelo estabelecimento <strong>fabricante ou importador<\/strong>.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p><strong>Inexistindo o valor prefixado<\/strong> exposto acima, a base de c\u00e1lculo do imposto deve ser:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li>&nbsp;o <strong>pre\u00e7o estabelecido pela autoridade competente para o remetente<\/strong>.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" start=\"2\"><li>Ou, em caso de <strong>inexist\u00eancia deste pre\u00e7o<\/strong>, deve ser o<strong> pre\u00e7o praticado pelo remetente<\/strong> acrescido dos valores<ol><li>Correspondentes a frete, seguro, impostos, contribui\u00e7\u00f5es e outros <strong>encargos transfer\u00edveis ou cobrados do destinat\u00e1rio<\/strong>, adicionado da parcela resultante da aplica\u00e7\u00e3o sobre o referido montante do percentual de <strong>Margem de Valor Agregado (MVA)<\/strong>.<\/li><\/ol><\/li><\/ol>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, na hip\u00f3tese da<strong> base de c\u00e1lculo do ICMS ser inferior ao valor da opera\u00e7\u00e3o anterior<\/strong>, bem como da mercadoria produzida ou do servi\u00e7o prestado pelo pr\u00f3prio estabelecimento, <strong>dever\u00e1 ser observado o estorno, <\/strong>que ser\u00e1 proporcional ao valor reduzido exceto nos casos permitidos no regulamento do ICMS\/SE.<\/p>\n\n\n\n<p>No que tange ao<strong> c\u00e2mbio da base de c\u00e1lculo de importa\u00e7\u00e3o,<\/strong> o pre\u00e7o de importa\u00e7\u00e3o expresso em moeda estrangeira ser\u00e1 <strong>convertido em moeda nacional<\/strong> pela <strong>mesma taxa<\/strong> de c\u00e2mbio<strong> utilizada no c\u00e1lculo do imposto de importa\u00e7\u00e3o<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Cabe destacar que <strong>n\u00e3o h\u00e1 qualquer <\/strong>acr\u00e9scimo ou devolu\u00e7\u00e3o posterior <strong>se houver varia\u00e7\u00e3o da taxa de c\u00e2mbio<\/strong> at\u00e9 o pagamento efetivo do pre\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"base-de-calculo-do-icms-para-sefaz-se-mercadorias\"><strong>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE &#8211; <\/strong>Mercadorias<\/h2>\n\n\n\n<p>A base de c\u00e1lculo do ICMS \u00e9:<\/p>\n\n\n\n<p>I-<strong> o valor da opera\u00e7\u00e3o:<\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>a) na <strong>sa\u00edda de mercadoria de estabelecimento <\/strong>de contribuinte:<\/p>\n\n\n\n<p>&nbsp;i) <strong>ainda que para outro do mesmo titular<\/strong>;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>b) na <strong>transmiss\u00e3o, a terceiro<\/strong>, da propriedade de mercadoria depositada em <strong>armaz\u00e9m-geral ou em dep\u00f3sito fechado<\/strong>;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>c) na <strong>transmiss\u00e3o da propriedade<\/strong> de mercadoria, ou de t\u00edtulo que a represente:<\/p>\n\n\n\n<p>i)&nbsp; quando a mercadoria <strong>n\u00e3o tiver transitado<\/strong> pelo estabelecimento do <strong>transmitente<\/strong>;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Como exemplo, basta considerar um fornecedor que revende eletr\u00f4nicos. Ele pode, simplesmente, <strong>comprar da f\u00e1brica e \u201cmandar entregar direto\u201d <\/strong>ao consumidor final.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>II &#8211; o valor<strong> total da opera\u00e7\u00e3o<\/strong>, compreendendo a mercadoria e o servi\u00e7o:<\/p>\n\n\n\n<p>i) No fornecimento de <strong>alimenta\u00e7\u00e3o, bebidas<\/strong> e outras mercadorias( exemplo, bares e restaurantes, base de c\u00e1lculo inclui os 10% &#8211; gorjeta);&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>III &#8211; o<strong> pre\u00e7o do servi\u00e7o<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<p>i)&nbsp; na presta\u00e7\u00e3o de <strong>servi\u00e7o de transporte<\/strong> interestadual e intermunicipal e de <strong>comunica\u00e7\u00e3o<\/strong>;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>IV- o <strong>valor da opera\u00e7\u00e3o<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<p>i)&nbsp; no fornecimento de <strong>mercadoria com presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os<\/strong>;<\/p>\n\n\n\n<p>ii) Desde que <strong>n\u00e3o compreendidos<\/strong> na <strong>compet\u00eancia <\/strong>tribut\u00e1ria dos <strong>Munic\u00edpios<\/strong>;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>V- o <strong>pre\u00e7o corrente da mercadoria<\/strong> fornecida ou empregada:<\/p>\n\n\n\n<p>i) Com presta\u00e7\u00e3o de <strong>servi\u00e7o compreendido na compet\u00eancia<\/strong> tribut\u00e1ria dos <strong>Munic\u00edpios <\/strong><strong>e<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>ii) <strong>Com indica\u00e7\u00e3o expressa <\/strong>de <strong>incid\u00eancia <\/strong>do imposto de compet\u00eancia estadual ICMS);&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>VI- o <strong>valor da presta\u00e7\u00e3o do servi\u00e7o<\/strong>, acrescido, se for o caso, de todos os <strong>encargos <\/strong>relacionados com a sua utiliza\u00e7\u00e3o,<strong> no recebimento<\/strong>, pelo destinat\u00e1rio:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>De <strong>servi\u00e7o prestado no exterior;&nbsp;<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>VII &#8211; o<strong> valor da opera\u00e7\u00e3o<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Acrescido do valor dos:<ul><li>&nbsp;<strong>impostos de importa\u00e7\u00e3o (II)<\/strong> e&nbsp;<\/li><li><strong>Imposto sobre produtos industrializados (IPI) <\/strong>&nbsp;e&nbsp;<\/li><li>De <strong>todas as despesas cobradas<\/strong> ou debitadas ao adquirente.<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Na aquisi\u00e7\u00e3o<strong>, <\/strong><strong>em licita\u00e7\u00e3o p\u00fablica<\/strong>, de mercadorias ou bens <strong>importados do exterior<\/strong> <strong>e apreendidos ou abandonados;<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"base-de-calculo-do-icms-para-sefaz-se-energia-eletrica\"><strong>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE &#8211; Energia El\u00e9trica<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>&nbsp;IX- o<strong> valor da opera\u00e7\u00e3o<\/strong> de que decorrer a entrada, neste Estado:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>De <strong>energia el\u00e9trica<\/strong>;<\/li><li><strong>Petr\u00f3leo<\/strong>, lubrificantes e combust\u00edveis l\u00edquidos e gasosos dele derivados;<\/li><li><strong>Oriundos de outro Estado<\/strong>;<\/li><li>Quando <strong>n\u00e3o destinados \u00e0 comercializa\u00e7\u00e3o, industrializa\u00e7\u00e3o, produ\u00e7\u00e3o<\/strong>, gera\u00e7\u00e3o ou extra\u00e7\u00e3o inclusive na hip\u00f3tese de lubrificantes e combust\u00edveis l\u00edquidos ou gasoso derivados de petr\u00f3leo adquiridos por prestador de servi\u00e7o de transporte para emprego na presta\u00e7\u00e3o de seus servi\u00e7os;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>X &#8211; <strong>o valor <\/strong>da opera\u00e7\u00e3o ou presta\u00e7\u00e3o <strong>na unidade federada de origem<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Acrescido do valor do <strong>IPI, frete e demais despesas<\/strong> cobradas;<\/li><li>Devendo o montante do <strong>ICMS <\/strong>relativo<strong> \u00e0 diferen\u00e7a<\/strong> entre a al\u00edquota interna deste Estado e a al\u00edquota interestadual <strong>integrar a base de c\u00e1lculo<\/strong>, nas hip\u00f3teses:<ul><li>a) Da<strong> entrada, no estabelecimento<\/strong> de contribuinte, de mercadoria oriunda de outro Estado, destinada <strong>a consumo ou ativo permanente;<\/strong><\/li><li>b) Da <strong>utiliza\u00e7\u00e3o<\/strong>, ou recep\u00e7\u00e3o, por contribuinte, de servi\u00e7o de transporte ou de comunica\u00e7\u00e3o cuja <strong>presta\u00e7\u00e3o tenha iniciado em outro Estado;<\/strong><ul><li>b.1) Quando o <strong>servi\u00e7o n\u00e3o estiver vinculado<\/strong> a opera\u00e7\u00e3o ou presta\u00e7\u00e3o <strong>subseq\u00fcente<\/strong>;<\/li><\/ul><\/li><li>c) Da<strong> sa\u00edda <\/strong>de mercadoria ou bens do <strong>estabelecimento <\/strong>de <strong>outra unidade da Federa\u00e7\u00e3o<\/strong>;<ul><li>c.1) bem como do <strong>in\u00edcio da presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o<\/strong> iniciado em <strong>outra unidade federada<\/strong>, destinados para <strong>consumidor final n\u00e3o contribuinte<\/strong> do imposto localizado neste Estado (Lei n\u00ba 8.041\/2015)<\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>XI &#8211; o valor das <strong>mercadorias inventariadas (em estoque):<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Na<strong> data do encerramento<\/strong> das atividades do contribuinte, tomando-se como par\u00e2metro <strong>o pre\u00e7o de aquisi\u00e7\u00e3o mais recente;<\/strong>&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"base-de-calculo-do-icms-para-sefaz-se-contribuinte-nao-identificado\"><strong>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE &#8211; Contribuinte n\u00e3o identificado<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>XII- o<strong> valor da m\u00e9dia aritm\u00e9tica<\/strong> do per\u00edodo fiscalizado, no levantamento do estoque:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Na hip\u00f3tese de <strong>o contribuinte n\u00e3o identificar o produto<\/strong>, na sa\u00edda, com as mesmas especifica\u00e7\u00f5es constantes da nota fiscal de entrada;&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Isso porque, ao n\u00e3o identificar a mercadoria na sa\u00edda, o contribuinte poderia manipular o valor da sua base de c\u00e1lculo;<\/li><li>De modo que apenas as mercadorias com menor custo fossem registradas como&nbsp; mercadorias vendidas.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>XIII &#8211; o valor total da <strong>Nota Fisca<\/strong>l, <strong>acrescido <\/strong>do percentual de<strong> 20%<\/strong> (vinte por cento), se outro n\u00e3o houver:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>a) Referente <strong>\u00e0 margem de agrega\u00e7\u00e3o<\/strong>;<\/li><li>b) Quando <strong>da n\u00e3o comprova\u00e7\u00e3o da sa\u00edda<\/strong>, do territ\u00f3rio sergipano;<ul><li>b.1) Das <strong>mercadorias em tr\u00e2nsito<\/strong> neste Estado de Sergipe, <strong>ou&nbsp;<\/strong><\/li><\/ul><\/li><li>c) Quando se tratar de sa\u00edda de mercadoria para outra Unidade Federada e for <strong>comprovada a n\u00e3o sa\u00edda da mesma do territ\u00f3rio sergipano, pela falta de baixa do Termo de Responsabilidade<\/strong> ou do Termo de Transfer\u00eancia de Responsabilidade.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"base-de-calculo-do-icms-para-sefaz-se-ipi\"><strong>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE &#8211; IPI<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Cabe destacar, ainda, que<strong> se deve acrescentar<\/strong> \u00e0 base de c\u00e1lculo:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>O<strong> valor do IPI cobrado<\/strong> na opera\u00e7\u00e3o de que decorreu a entrada;<\/li><li><strong>Quando a mercadoria<\/strong> entrar no estabelecimento para fins de industrializa\u00e7\u00e3o, ou comercializa\u00e7\u00e3o <strong>e<\/strong>;<\/li><li><strong>For consumida ou integrada ao ativo permanente<\/strong> do estabelecimento.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, na sa\u00edda de mercadoria<strong> para estabelecimento pertencente ao mesmo titular <\/strong>localizado neste ou em outro Estado<strong> a base de c\u00e1lculo<\/strong> do imposto \u00e9:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>I &#8211; o <strong>valor <\/strong>correspondente <strong>\u00e0 entrada mais recente <\/strong>da mercadoria;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>II &#8211; o<strong> custo da mercadoria produzida,<\/strong> assim entendida a soma do custo da mat\u00e9ria-prima, material secund\u00e1rio, m\u00e3o-de-obra e acondicionamento;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>III &#8211; tratando-se de mercadorias n\u00e3o industrializadas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>a) O seu <strong>pre\u00e7o corrente<\/strong>;<\/li><li>b) No <strong>mercado atacadista<\/strong>;<\/li><li>c) Do <strong>estabelecimento remetente.<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"base-de-calculo-do-icms-para-sefaz-se-falta-de-bc\"><strong>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE &#8211; Falta de BC<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>A base de c\u00e1lculo do ICMS,<strong> na sa\u00edda de mercadoria a qualquer t\u00edtulo<\/strong> de estabelecimento de contribuinte:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Ainda que para outro do mesmo titular;<\/li><li><strong>Sem o valor da opera\u00e7\u00e3o<\/strong> <strong>e;<\/strong><\/li><li>Na<strong> impossibilidade de determina\u00e7\u00e3o da BC:<\/strong><\/li><li>Ser\u00e1 apurada da seguinte maneira:<ul><li>&nbsp;I- o<strong> pre\u00e7o corrente<\/strong> da mercadoria, ou de seu similar <strong>no mercado atacadista<\/strong> do local da opera\u00e7\u00e3o, <strong>caso o remetente seja produtor<\/strong>, extrator ou gerador, inclusive de energia;&nbsp;<\/li><li>II- <strong>o pre\u00e7o FOB<\/strong> do estabelecimento industrial \u00e0 vista, no caso do <strong>remetente industrial<\/strong>, condicionando-se, para a validade da norma aqui estabelecida, que o pre\u00e7o seja efetivamente cobrado pelo remetente na apura\u00e7\u00e3o mais recente;<\/li><li>&nbsp;III- <strong>o pre\u00e7o FOB<\/strong> do estabelecimento comercial \u00e0 vista, na venda efetuada <strong>por comerciante<\/strong> a outro comerciante ou industrial, <strong>condicionando<\/strong>-se, tamb\u00e9m, ao pre\u00e7o cobrado pelo remetente na opera\u00e7\u00e3o mais recente;&nbsp;<\/li><li>IV- <strong>75% (setenta e cinco por cento) do pre\u00e7o <\/strong>de venda efetivamente cobrado pelo estabelecimento <strong>na opera\u00e7\u00e3o mais recente<\/strong>, na hip\u00f3tese do inciso III deste par\u00e1grafo, caso o estabelecimento remetente n\u00e3o efetue venda a outro comerciante ou industrial.&nbsp;<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Por fim,<strong> na impossibilidade<\/strong> de se <strong>determinar a base de c\u00e1lculo<\/strong> nos moldes do par\u00e1grafo anterior (quando n\u00e3o houver possibilidade de determina\u00e7\u00e3o da BC) , por <strong>falta de opera\u00e7\u00e3o de venda anterior<\/strong> de igual mercadoria, a base de c\u00e1lculo aplic\u00e1vel ser\u00e1 a seguinte:<\/p>\n\n\n\n<p>&nbsp;I- o <strong>valor <\/strong>correspondente <strong>\u00e0 entrada mais recente<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>a) Quando se tratar de <strong>estabelecimento comercial;<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>&nbsp;II-<strong> o custo<\/strong> da mercadoria <strong>produzida<\/strong>, assim entendido a soma do custo da mat\u00e9ria-prima, material secund\u00e1rio, m\u00e3o-de-obra e acondicionamento,<strong> nos demais casos.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-conclusao-base-de-calculo-do-icms-para-sefaz-se\"><strong>Conclus\u00e3o- <\/strong><strong>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Espero que voc\u00eas curtam esse artigo: <strong>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE (<\/strong>Decreto Estadual n\u00ba 21.400\/2002<strong>)<\/strong>. Isso porque esse tema consta expressamente no edital e \u00e9 de fundamental import\u00e2ncia neste certame.<\/p>\n\n\n\n<p>No pr\u00f3ximo artigo, traremos outros aspectos da incid\u00eancia da Legisla\u00e7\u00e3o do ICMS para SEFAZ SE. Aguardem!!<\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, deixamos muito claro que esse resumo \u00e9 focado na legisla\u00e7\u00e3o, n\u00e3o \u00e9 um estudo completo da mat\u00e9ria. Ressaltamos ainda que nem todos os artigos e par\u00e1grafos da legisla\u00e7\u00e3o est\u00e3o aqui, trazemos apenas o que possui maior cobran\u00e7a em provas.<\/p>\n\n\n\n<p>Ademais, o aluno deve procurar as aulas em PDF, pois nelas o professor aborda a jurisprud\u00eancia e a doutrina associadas a cada um dos itens estudados. Apenas assim, o aluno consegue dominar completamente a banca escolhida.<\/p>\n\n\n\n<p>Por fim, na assinatura Platinum, \u00e9 poss\u00edvel um acompanhamento profissional para lhes indicar o caminho correto a tomar, o que estudar e como estudar: esse \u00e9 nosso servi\u00e7o de Coaching. Nos vemos l\u00e1!<\/p>\n\n\n\n<p>Um abra\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n<p>Rodrigo Batalha<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/www.instagram.com\/coach.rodrigobatalha\/\">https:\/\/www.instagram.com\/coach.rodrigobatalha\/<\/a><\/p>\n\n\n\n<p>Prepare-se com o melhor material e com quem mais aprova em Concursos P\u00fablicos em todo o pa\u00eds!<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-white-color has-vivid-purple-background-color has-text-color has-background\"><a href=\"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/concursos-abertos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Concursos abertos<\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-white-color has-vivid-purple-background-color has-text-color has-background\"><strong><a href=\"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/concursos-2022\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Concursos 2022<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n<div class=\"container\" id=\"boxes\">\n  <div class=\"row\">\n    <div class=\"col-sm\">\n      <div class=\"estrategia\" id=\"box-assinatura\">\n        <h3 class=\"titulo-assinatura\">Assinatura de Concursos<\/h3>\n        <p class=\"subtitulo-assinatura\">Assinatura de 1 ano ou 2 anos<\/p>\n        <div class=\"box-botao\">\n          <a class=\"btn-assinatura\" target=\"_blank\" href=\"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/assinaturas\/\" role=\"button\" rel=\"noopener noreferrer\">ASSINE AGORA<\/a>\n        <\/div>\n      <\/div>\n      \n    <\/div><\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Fala, concurseiro(a) batalhador(a)!! Neste artigo, vamos trazer um resumo objetivo acerca da Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE (Decreto Estadual n\u00ba 21.400\/2002). Assim, destacamos os pontos mais importantes da legisla\u00e7\u00e3o, sem nos furtamos de acrescentar alguns esclarecimentos para proporcionar uma melhor compreens\u00e3o do tema.&nbsp; Ainda, temos outros resumos sobre v\u00e1rios pontos da mat\u00e9ria, [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2202,"featured_media":987128,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"post_tipo":"article","footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"tax_estado":[219988],"class_list":["post-987091","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-cursos-e-concursos","tax_estado-se"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v27.2 (Yoast SEO v27.2) - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-premium-wordpress\/ -->\n<title>Base de C\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Saiba tudo sobre a base de c\u00e1lculo do ICMS para SEFAZ SE!! 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