{"id":1614206,"date":"2025-08-02T14:51:00","date_gmt":"2025-08-02T17:51:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/?p=1614206"},"modified":"2025-07-31T12:34:35","modified_gmt":"2025-07-31T15:34:35","slug":"competencia-tributaria-municipal-concursos-fiscais","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/competencia-tributaria-municipal-concursos-fiscais\/","title":{"rendered":"Compet\u00eancia Tribut\u00e1ria Municipal para Concursos Fiscais"},"content":{"rendered":"\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-large is-resized\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2025\/07\/28175648\/competencia-tributaria-municipal-para-concursos-fiscais-1024x683.jpg\" alt=\"Compet\u00eancia Tribut\u00e1ria Municipal\" class=\"wp-image-1614354\" style=\"width:507px;height:auto\" srcset=\"https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2025\/07\/28175648\/competencia-tributaria-municipal-para-concursos-fiscais-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2025\/07\/28175648\/competencia-tributaria-municipal-para-concursos-fiscais-300x200.jpg 300w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2025\/07\/28175648\/competencia-tributaria-municipal-para-concursos-fiscais-768x512.jpg 768w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2025\/07\/28175648\/competencia-tributaria-municipal-para-concursos-fiscais-150x100.jpg 150w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2025\/07\/28175648\/competencia-tributaria-municipal-para-concursos-fiscais.jpg 1536w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>Ol\u00e1, como vai sua prepara\u00e7\u00e3o? Neste artigo de hoje vamos analisar mais um assunto fundamental para concursos da \u00e1rea fiscal: <strong>compet\u00eancia tribut\u00e1ria municipal<\/strong> de acordo com a <a href=\"https:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/constituicao\/constituicao.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Constitui\u00e7\u00e3o Federal<\/a> e o <a href=\"https:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/leis\/l5172compilado.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">C\u00f3digo Tribut\u00e1rio Nacional<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Esse tema \u00e9 recorrente em provas de concursos p\u00fablicos, especialmente para cargos de auditor fiscal e afins. Por isso, dominar esse conte\u00fado pode ser decisivo para sua aprova\u00e7\u00e3o!<\/p>\n\n\n\n<p>Dessa forma, passaremos pelos seguintes t\u00f3picos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Conceito e fundamentos da compet\u00eancia tribut\u00e1ria municipal;<\/li>\n\n\n\n<li>Tributos de compet\u00eancia municipal previstos na Constitui\u00e7\u00e3o Federal;<\/li>\n\n\n\n<li>Caracter\u00edsticas e limita\u00e7\u00f5es da compet\u00eancia tribut\u00e1ria;<\/li>\n\n\n\n<li>Diferen\u00e7as entre compet\u00eancia tribut\u00e1ria e capacidade tribut\u00e1ria ativa;<\/li>\n\n\n\n<li>Aspectos pr\u00e1ticos para concursos p\u00fablicos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Tendo como refer\u00eancia a Constitui\u00e7\u00e3o Federal de 1988 e o C\u00f3digo Tribut\u00e1rio Nacional, vamos agora aprofundar sobre <strong>compet\u00eancia tribut\u00e1ria municipal<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-o-que-e-competencia-tributaria-municipal\"><a><\/a>O que \u00e9 Compet\u00eancia Tribut\u00e1ria Municipal?<\/h2>\n\n\n\n<p>A <strong>compet\u00eancia tribut\u00e1ria municipal<\/strong> deriva diretamente da Constitui\u00e7\u00e3o, por conseguinte representa o poder conferido aos Munic\u00edpios para instituir, legislar, fiscalizar e arrecadar determinados tributos em seu territ\u00f3rio.<\/p>\n\n\n\n<p>Trata-se, por\u00e9m, de uma atribui\u00e7\u00e3o <strong>facultativa<\/strong> prevista na Constitui\u00e7\u00e3o Federal, que autoriza os entes municipais a criarem tributos espec\u00edficos mediante lei pr\u00f3pria. \u00c9 importante destacar que a Constitui\u00e7\u00e3o n\u00e3o cria os tributos, mas sim <strong>autoriza<\/strong> sua cria\u00e7\u00e3o pelos entes competentes.<\/p>\n\n\n\n<p>Conforme estabelece o artigo 6\u00ba do C\u00f3digo Tribut\u00e1rio Nacional, <strong>&#8220;a atribui\u00e7\u00e3o constitucional de compet\u00eancia tribut\u00e1ria compreende a compet\u00eancia legislativa plena&#8221;<\/strong>. Ou seja, dentro de sua esfera de atua\u00e7\u00e3o, o Munic\u00edpio possui autonomia total para regular seus tributos.<\/p>\n\n\n\n<p>Por fim, a compet\u00eancia tribut\u00e1ria municipal encontra fundamento no <strong>princ\u00edpio federativo<\/strong> e na necessidade de <strong>autonomia financeira<\/strong> dos entes locais para o cumprimento de suas atribui\u00e7\u00f5es constitucionais.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-tributos-de-competencia-municipal\">Tributos de Compet\u00eancia Municipal<\/h2>\n\n\n\n<p>O artigo 156 da Constitui\u00e7\u00e3o Federal estabelece que compete aos Munic\u00edpios instituir impostos sobre:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-iptu-imposto-sobre-a-propriedade-predial-e-territorial-urbana\"><a><\/a>IPTU &#8211; Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana<\/h3>\n\n\n\n<p>O <strong>IPTU<\/strong> incide sobre a propriedade, dom\u00ednio \u00fatil ou posse de bem im\u00f3vel por natureza ou por acess\u00e3o f\u00edsica, localizado na zona urbana do Munic\u00edpio.<\/p>\n\n\n\n<p>Caracter\u00edsticas principais do IPTU:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Fato gerador<\/strong>: propriedade, dom\u00ednio \u00fatil ou posse de im\u00f3vel urbano;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Base de c\u00e1lculo<\/strong>: valor venal do im\u00f3vel, isto \u00e9, uma estimativa que leva em conta caracter\u00edsticas como localiza\u00e7\u00e3o, \u00e1rea constru\u00edda, idade do im\u00f3vel e padr\u00e3o de constru\u00e7\u00e3o;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Contribuinte<\/strong>: propriet\u00e1rio, titular do dom\u00ednio \u00fatil ou possuidor;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Lan\u00e7amento<\/strong>: em regra, de of\u00edcio, anualmente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-iss-imposto-sobre-servicos-de-qualquer-natureza\"><a><\/a>ISS &#8211; Imposto sobre Servi\u00e7os de Qualquer Natureza<\/h3>\n\n\n\n<p>O <strong>ISS<\/strong> incide sobre a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os constantes da lista anexa \u00e0 Lei Complementar n\u00ba 116\/2003, ainda que esses n\u00e3o se constituam como atividade preponderante do prestador.<\/p>\n\n\n\n<p>Aspectos relevantes do ISS:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Fato gerador<\/strong>: presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os constantes da lista legal;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Base de c\u00e1lculo<\/strong>: pre\u00e7o do servi\u00e7o;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Contribuinte<\/strong>: prestador do servi\u00e7o;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Al\u00edquota<\/strong>: m\u00ednima de 2% e m\u00e1xima de 5%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-itbi-imposto-sobre-transmissao-de-bens-imoveis\"><a><\/a>ITBI &#8211; Imposto sobre Transmiss\u00e3o de Bens Im\u00f3veis<\/h3>\n\n\n\n<p>O <strong>ITBI<\/strong>, por outro lado, incide sobre a transmiss\u00e3o &#8220;inter vivos&#8221;, a qualquer t\u00edtulo, <strong>por ato oneroso<\/strong>, de bens im\u00f3veis, por natureza ou acess\u00e3o f\u00edsica, e de direitos reais sobre im\u00f3veis.<\/p>\n\n\n\n<p>Elementos do ITBI:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Fato gerador<\/strong>: transmiss\u00e3o <strong>onerosa<\/strong>, portanto, n\u00e3o gratuita, de bens im\u00f3veis;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Base de c\u00e1lculo<\/strong>: valor venal dos bens ou direitos transmitidos;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Contribuinte<\/strong>: qualquer das partes na opera\u00e7\u00e3o tributada;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>N\u00e3o incid\u00eancia<\/strong>: transmiss\u00f5es para incorpora\u00e7\u00e3o ao patrim\u00f4nio de pessoa jur\u00eddica.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-contribuicao-para-custeio-da-iluminacao-publica\"><a><\/a>Contribui\u00e7\u00e3o para Custeio da Ilumina\u00e7\u00e3o P\u00fablica<\/h3>\n\n\n\n<p>Prevista no artigo 149-A da Constitui\u00e7\u00e3o Federal, com o intuito de financiar os servi\u00e7os de instala\u00e7\u00e3o, manuten\u00e7\u00e3o e expans\u00e3o da ilumina\u00e7\u00e3o p\u00fablica nas cidades, a <strong>Contribui\u00e7\u00e3o para Custeio do Servi\u00e7o de Ilumina\u00e7\u00e3o P\u00fablica (CIP)<\/strong> pode ser cobrada na fatura de consumo de energia el\u00e9trica.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-taxas-e-contribuicoes-de-melhoria\"><a><\/a>Taxas e Contribui\u00e7\u00f5es de Melhoria<\/h3>\n\n\n\n<p>Os Munic\u00edpios, n\u00e3o obstante, tamb\u00e9m possuem compet\u00eancia para instituir:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Taxas<\/strong>: em raz\u00e3o do exerc\u00edcio do poder de pol\u00edcia ou pela utiliza\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os p\u00fablicos espec\u00edficos e divis\u00edveis;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Contribui\u00e7\u00f5es de melhoria<\/strong>: decorrentes de obras p\u00fablicas que resultem em valoriza\u00e7\u00e3o imobili\u00e1ria.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-caracteristicas-da-competencia-tributaria-municipal\"><a><\/a>Caracter\u00edsticas da Compet\u00eancia Tribut\u00e1ria Municipal<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-indelegabilidade\"><a><\/a>Indelegabilidade<\/h3>\n\n\n\n<p>Conforme o artigo 7\u00ba do CTN, <strong>&#8220;a compet\u00eancia tribut\u00e1ria \u00e9 indeleg\u00e1vel&#8221;<\/strong>. Os Munic\u00edpios n\u00e3o podem transferir a outros entes o poder de instituir seus tributos.<\/p>\n\n\n\n<p>Ressalte-se que, em regra, \u00e9 poss\u00edvel apenas a delega\u00e7\u00e3o das <strong>fun\u00e7\u00f5es<\/strong> de arrecadar, fiscalizar ou executar leis, servi\u00e7os, atos ou decis\u00f5es administrativas em mat\u00e9ria tribut\u00e1ria.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-facultatividade\"><a><\/a>Facultatividade<\/h3>\n\n\n\n<p>A compet\u00eancia tribut\u00e1ria tem car\u00e1ter <strong>facultativo<\/strong>. O Munic\u00edpio n\u00e3o \u00e9 obrigado a instituir todos os tributos de sua compet\u00eancia, podendo escolher quais tributos criar conforme sua conveni\u00eancia e oportunidade.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-incaducabilidade\"><a><\/a>Incaducabilidade<\/h3>\n\n\n\n<p>A compet\u00eancia tribut\u00e1ria <strong>n\u00e3o caduca<\/strong> pelo seu n\u00e3o exerc\u00edcio. Mesmo que um Munic\u00edpio nunca tenha institu\u00eddo determinado tributo, poder\u00e1 faz\u00ea-lo a qualquer tempo, respeitadas as limita\u00e7\u00f5es constitucionais.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-irrenunciabilidade\"><a><\/a>Irrenunciabilidade<\/h3>\n\n\n\n<p>Por fim, o ente federativo <strong>n\u00e3o pode renunciar<\/strong> \u00e0 sua compet\u00eancia tribut\u00e1ria. Pode deixar de exerc\u00ea-la, mas n\u00e3o pode abrir m\u00e3o definitivamente dela.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-competencia-tributaria-vs-capacidade-tributaria-ativa\"><a><\/a>Compet\u00eancia Tribut\u00e1ria vs Capacidade Tribut\u00e1ria Ativa<\/h2>\n\n\n\n<p>\u00c9 fundamental distinguir esses dois conceitos frequentemente cobrados em concursos:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Compet\u00eancia Tribut\u00e1ria:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Poder de <strong>criar<\/strong> tributos;<\/li>\n\n\n\n<li>Prevista na Constitui\u00e7\u00e3o Federal;<\/li>\n\n\n\n<li>Indeleg\u00e1vel;<\/li>\n\n\n\n<li>Exercida mediante lei.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Capacidade Tribut\u00e1ria Ativa:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Poder de <strong>cobrar<\/strong> tributos j\u00e1 criados;<\/li>\n\n\n\n<li>Pode ser delegada;<\/li>\n\n\n\n<li>Exercida pela administra\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria;<\/li>\n\n\n\n<li>Relaciona-se com o <strong>sujeito ativo<\/strong> da obriga\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-limitacoes-a-competencia-tributaria-municipal\"><a><\/a>Limita\u00e7\u00f5es \u00e0 Compet\u00eancia Tribut\u00e1ria Municipal<\/h2>\n\n\n\n<p>A compet\u00eancia tribut\u00e1ria municipal encontra limita\u00e7\u00f5es nos <strong>princ\u00edpios constitucionais tribut\u00e1rios<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-principio-da-legalidade\"><a><\/a>Princ\u00edpio da Legalidade<\/h3>\n\n\n\n<p>Nenhum tributo ser\u00e1 institu\u00eddo ou aumentado sen\u00e3o <strong>por lei<\/strong> (art. 150, I, CF).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-principio-da-anterioridade\"><a><\/a>Princ\u00edpio da Anterioridade<\/h3>\n\n\n\n<p>\u00c9 vedado cobrar tributos no <strong>mesmo exerc\u00edcio financeiro<\/strong> em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou (art. 150, III, &#8220;b&#8221;, CF).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-principio-da-irretroatividade\"><a><\/a>Princ\u00edpio da Irretroatividade<\/h3>\n\n\n\n<p>A lei tribut\u00e1ria <strong>n\u00e3o pode retroagir <\/strong>para alcan\u00e7ar fatos geradores ocorridos antes de sua vig\u00eancia.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-vedacao-ao-confisco\"><a><\/a>Veda\u00e7\u00e3o ao Confisco<\/h3>\n\n\n\n<p>\u00c9 vedada a utiliza\u00e7\u00e3o de tributo com efeito de confisco (art. 150, IV, CF).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-aspectos-praticos-para-concursos\"><a><\/a>Aspectos Pr\u00e1ticos para Concursos<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-dicas-importantes\"><a><\/a>Dicas Importantes:<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Memorize os tributos municipais<\/strong>: IPTU, ISS, ITBI, COSIP, taxas e contribui\u00e7\u00f5es de melhoria;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Aten\u00e7\u00e3o \u00e0s caracter\u00edsticas<\/strong>: indelegabilidade, facultatividade, incaducabilidade;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Diferencie compet\u00eancia de capacidade<\/strong>: compet\u00eancia \u00e9 para criar, capacidade \u00e9 para cobrar;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Conhe\u00e7a as limita\u00e7\u00f5es<\/strong>: princ\u00edpios constitucionais tribut\u00e1rios;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Estude a legisla\u00e7\u00e3o<\/strong>: <a href=\"https:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/constituicao\/constituicao.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">CF\/88<\/a> (arts. 145, 149-A, 150, 156) e <a href=\"https:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/leis\/l5172compilado.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">CTN<\/a> (arts. 6\u00ba e 7\u00ba).<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-pegadinhas-comuns\"><a><\/a>Pegadinhas Comuns:<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Confundir compet\u00eancia tribut\u00e1ria com capacidade tribut\u00e1ria ativa;<\/li>\n\n\n\n<li>N\u00e3o lembrar que o ISS tem al\u00edquota m\u00ednima de 2%;<\/li>\n\n\n\n<li>Confundir ITBI municipal com ITCMD estadual.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-consideracoes-finais\"><a><\/a>Considera\u00e7\u00f5es Finais<\/h2>\n\n\n\n<p>A <strong>compet\u00eancia tribut\u00e1ria municipal<\/strong> \u00e9 tema fundamental para concursos da \u00e1rea fiscal. Por isso, compreender seus aspectos te\u00f3ricos e pr\u00e1ticos \u00e9 essencial para o sucesso nas provas.<\/p>\n\n\n\n<p>Lembre-se de que os Munic\u00edpios possuem autonomia constitucional para instituir seus tributos, entretanto devem respeitar as limita\u00e7\u00f5es impostas pela Carta Magna. Essa autonomia \u00e9 fundamental para o federalismo fiscal brasileiro e, portanto, para a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os p\u00fablicos locais.<\/p>\n\n\n\n<p>Continue estudando com dedica\u00e7\u00e3o e foco, pois cada conceito bem assimilado pode ser a diferen\u00e7a entre a aprova\u00e7\u00e3o e a reprova\u00e7\u00e3o em um concurso t\u00e3o disputado.<\/p>\n\n\n\n<p>Um abra\u00e7o e at\u00e9 mais!<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Saiba mais: <\/strong><a href=\"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/concursos-fiscais\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>concursos \u00e1rea fiscal<\/strong>.<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Quer saber quais ser\u00e3o os pr\u00f3ximos concursos?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-vivid-cyan-blue-color has-text-color has-background\" style=\"background-color:#0078bd\"><a href=\"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/concursos-abertos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong><mark style=\"background-color:rgba(0, 0, 0, 0)\" class=\"has-inline-color has-white-color\">Concursos Abertos<\/mark><\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-vivid-cyan-blue-color has-text-color has-background\" style=\"background-color:#0078bd\"><a href=\"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/concursos-2025\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong><mark style=\"background-color:rgba(0, 0, 0, 0)\" class=\"has-inline-color has-white-color\">Concursos 2025<\/mark><\/strong><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ol\u00e1, como vai sua prepara\u00e7\u00e3o? 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