{"id":1425693,"date":"2024-08-03T08:00:00","date_gmt":"2024-08-03T11:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/?p=1425693"},"modified":"2024-07-05T14:18:46","modified_gmt":"2024-07-05T17:18:46","slug":"recolhimento-tributos-simples-nacional","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/recolhimento-tributos-simples-nacional\/","title":{"rendered":"Recolhimento dos tributos do Simples Nacional"},"content":{"rendered":"\n<p>Ol\u00e1 pessoal! O presente artigo aborda um assunto importante e muito cobrado em provas de concurso p\u00fablico: o recolhimento dos tributos do Simples Nacional, regime regulamentado pela lei 123\/2006.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image aligncenter size-full\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"380\" height=\"253\" src=\"https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2024\/07\/05112118\/image-212.png\" alt=\"Recolhimento dos tributos do Simples Nacional\" class=\"wp-image-1425696\" srcset=\"https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2024\/07\/05112118\/image-212.png 380w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2024\/07\/05112118\/image-212-300x200.png 300w, https:\/\/dhg1h5j42swfq.cloudfront.net\/2024\/07\/05112118\/image-212-150x100.png 150w\" sizes=\"auto, (max-width: 380px) 100vw, 380px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Recolhimento dos tributos do Simples Nacional<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p>Vamos passar basicamente pelos seguintes t\u00f3picos:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Conhecer a lei 123\/2006;\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Entender aspectos relacionados ao recolhimento dos tributos do Simples Nacional;\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Comentar algumas observa\u00e7\u00f5es relevantes sobre o tema.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-lei-123-2006-nbsp\"><strong>Lei 123\/2006<\/strong>&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Segundo a Constitui\u00e7\u00e3o Federal de 1988, \u00e9 poss\u00edvel que entidades de porte reduzido recebam tratamento beneficiado em compara\u00e7\u00e3o ao que recebem as empresas de maior poder econ\u00f4mico.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Para cumprir essa ordem constitucional, seria necess\u00e1ria a aprova\u00e7\u00e3o de uma lei complementar, que abordaria a defini\u00e7\u00e3o de tratamento e tr\u00e2mite especial e simplificado para as microempresas e para as empresas de pequeno porte, inclusive com regimes especiais ou simplificados.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/LEIS\/LCP\/Lcp123.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Essa lei complementar foi criada, \u00e9 a n\u00ba 123\/2006, mais conhecida como lei do Simples Nacional, que instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte.<\/a>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Sobre o tratamento diferenciado, que \u00e9 muito relevante para o tr\u00e2mite especial e simplificado, diz respeito especialmente:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00e0 apura\u00e7\u00e3o e recolhimento dos impostos e contribui\u00e7\u00f5es da Uni\u00e3o, dos Estados, do Distrito Federal e dos Munic\u00edpios, os tributos inclu\u00eddos no Simples Nacional, mediante regime \u00fanico de arrecada\u00e7\u00e3o, inclusive obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias;\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ao cumprimento de obriga\u00e7\u00f5es trabalhistas e previdenci\u00e1rias, inclusive obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias;\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ao acesso a cr\u00e9dito e ao mercado, inclusive quanto \u00e0 prefer\u00eancia nas aquisi\u00e7\u00f5es de bens e servi\u00e7os pelos Poderes P\u00fablicos, \u00e0 tecnologia, ao associativismo e \u00e0s regras de inclus\u00e3o.\u00a0\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ao cadastro nacional \u00fanico de contribuintes\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Dada essa pequena introdu\u00e7\u00e3o, vamos nos aprofundar um pouco no que diz respeito ao recolhimento dos tributos do Simples Nacional.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-recolhimento-dos-tributos-do-simples-nacional-nbsp\"><strong>Recolhimento dos tributos do Simples Nacional<\/strong>&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>De forma objetiva, a lei n\u00ba 123\/2006 elenca pontos importantes relativos ao recolhimento dos tributos do Simples Nacional. Vamos analisar:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>Art. 21.&nbsp; O recolhimento dos tributos do Simples Nacional dever\u00e1 ocorrer:<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>I &#8211; por meio de documento \u00fanico de arrecada\u00e7\u00e3o, institu\u00eddo pelo Comit\u00ea Gestor;<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>III &#8211; enquanto n\u00e3o regulamentado pelo Comit\u00ea Gestor, at\u00e9 o \u00faltimo dia \u00fatil da primeira quinzena do m\u00eas subsequente \u00e0quele a que se referir;<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>IV &#8211; em banco integrante da rede arrecadadora do Simples Nacional, na forma regulamentada pelo Comit\u00ea Gestor.<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>\u00a7 1\u00ba&nbsp; Na hip\u00f3tese de a microempresa ou a empresa de pequeno porte possuir filiais, o recolhimento dos tributos do Simples Nacional dar-se-\u00e1 por interm\u00e9dio da matriz.<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>\u00a7 2\u00ba&nbsp; Poder\u00e1 ser adotado sistema simplificado de arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional, inclusive sem utiliza\u00e7\u00e3o da rede banc\u00e1ria, mediante requerimento do Estado, Distrito Federal ou Munic\u00edpio ao Comit\u00ea Gestor.<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>\u00a7 3\u00ba&nbsp; O valor n\u00e3o pago at\u00e9 a data do vencimento sujeitar-se-\u00e1 \u00e0 incid\u00eancia de encargos legais na forma prevista na legisla\u00e7\u00e3o do imposto sobre a renda.<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>\u00a7 4\u00ba A reten\u00e7\u00e3o na fonte de ISS das microempresas ou das empresas de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional somente ser\u00e1 permitida se observado o disposto no&nbsp;art. 3\u00ba&nbsp;da Lei Complementar no&nbsp;116, de 31 de julho de 2003, e dever\u00e1 observar as seguintes normas:<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>I&nbsp;&#8211;&nbsp;a&nbsp;al\u00edquota&nbsp;aplic\u00e1vel&nbsp;na&nbsp;reten\u00e7\u00e3o&nbsp;na&nbsp;fonte&nbsp;dever\u00e1&nbsp;ser&nbsp;informada no&nbsp;documento&nbsp;fiscal&nbsp;e&nbsp;corresponder\u00e1&nbsp;\u00e0&nbsp;al\u00edquota&nbsp;efetiva&nbsp;de&nbsp;ISS&nbsp;a&nbsp;que&nbsp;a&nbsp;microempresa ou&nbsp;a&nbsp;empresa&nbsp;de&nbsp;pequeno&nbsp;porte&nbsp;estiver&nbsp;sujeita&nbsp;no&nbsp;m\u00eas anterior&nbsp;ao&nbsp;da&nbsp;presta\u00e7\u00e3o;&nbsp;&nbsp; <\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>II&nbsp;&#8211;&nbsp;na&nbsp;hip\u00f3tese&nbsp;de&nbsp;o&nbsp;servi\u00e7o&nbsp;sujeito&nbsp;\u00e0&nbsp;reten\u00e7\u00e3o ser&nbsp;prestado&nbsp;no&nbsp;m\u00eas de&nbsp;in\u00edcio&nbsp;de&nbsp;atividades&nbsp;da&nbsp;microempresa&nbsp;ou&nbsp;da&nbsp;empresa&nbsp;de&nbsp;pequeno porte,&nbsp;dever\u00e1&nbsp;ser&nbsp;aplicada pelo&nbsp;tomador a&nbsp;al\u00edquota&nbsp;efetiva&nbsp;de&nbsp;2%&nbsp;(dois por&nbsp;cento);<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>III \u2013 na hip\u00f3tese do inciso II deste par\u00e1grafo, constatando-se que houve diferen\u00e7a entre a al\u00edquota utilizada e a efetivamente apurada, caber\u00e1 \u00e0 microempresa ou empresa de pequeno porte prestadora dos servi\u00e7os efetuar o recolhimento dessa diferen\u00e7a no m\u00eas subsequente ao do in\u00edcio de atividade em guia pr\u00f3pria do Munic\u00edpio;&nbsp;<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>IV \u2013 na hip\u00f3tese de a microempresa ou empresa de pequeno porte estar sujeita \u00e0 tributa\u00e7\u00e3o do ISS no Simples Nacional por valores fixos mensais (referente ao recolhimento dos tributos do Simples Nacional), n\u00e3o caber\u00e1 a reten\u00e7\u00e3o a que se refere o&nbsp;caput&nbsp;deste par\u00e1grafo;<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>V&nbsp;&#8211;&nbsp;na&nbsp;hip\u00f3tese&nbsp;de&nbsp;a&nbsp;microempresa&nbsp;ou&nbsp;a&nbsp;empresa&nbsp;de&nbsp;pequeno&nbsp;porte n\u00e3o&nbsp;informar&nbsp;a&nbsp;al\u00edquota&nbsp;de&nbsp;que&nbsp;tratam&nbsp;os&nbsp;incisos&nbsp;I&nbsp;e&nbsp;II&nbsp;deste&nbsp;par\u00e1grafo no&nbsp;documento&nbsp;fiscal,&nbsp;aplicar-se-\u00e1&nbsp;a&nbsp;al\u00edquota&nbsp;efetiva&nbsp;de&nbsp;5%&nbsp;(cinco&nbsp;por cento);&nbsp;<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>VI \u2013 n\u00e3o ser\u00e1 eximida a responsabilidade do prestador de servi\u00e7os quando a al\u00edquota do ISS informada no documento fiscal for inferior \u00e0 devida, hip\u00f3tese em que o recolhimento dessa diferen\u00e7a ser\u00e1 realizado em guia pr\u00f3pria do Munic\u00edpio;&nbsp;<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>VII \u2013 o valor retido, devidamente recolhido, ser\u00e1 definitivo, n\u00e3o sendo objeto de partilha com os munic\u00edpios, e sobre a receita de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os que sofreu a reten\u00e7\u00e3o n\u00e3o haver\u00e1 incid\u00eancia de ISS a ser recolhido no Simples Nacional.<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>\u00a7 4\u00ba-A.&nbsp; Na hip\u00f3tese de que tratam os incisos I e II do \u00a7 4\u00ba, a falsidade na presta\u00e7\u00e3o dessas informa\u00e7\u00f5es sujeitar\u00e1 o respons\u00e1vel, o titular, os s\u00f3cios ou os administradores da microempresa e da empresa de pequeno porte, juntamente com as demais pessoas que para ela concorrerem, \u00e0s penalidades previstas na legisla\u00e7\u00e3o criminal e tribut\u00e1ria.<\/em>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Passamos, portanto, por uma vis\u00e3o geral referente ao recolhimento dos tributos do Simples Nacional, aplicado a esse regime diferenciado voltado \u00e0s empresas de menor porte econ\u00f4mico.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-consideracoes-finais-nbsp\"><strong>Considera\u00e7\u00f5es Finais<\/strong>&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Chegamos ao final do nosso breve artigo sobre recolhimento dos tributos do Simples Nacional, e esperamos que seja muito \u00fatil para a sua prepara\u00e7\u00e3o e aprova\u00e7\u00e3o.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Lembre-se que \u00e9 essencial a <a href=\"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">leitura dos PDF\u2019s e a revis\u00e3o frequente dos conte\u00fados, para que assim os seus estudos fiquem cada vez mais avan\u00e7ados.<\/a>&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Um grande abra\u00e7o e at\u00e9 mais!&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>Quer saber quais ser\u00e3o os pr\u00f3ximos concursos?<\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>Confira nossos artigos!<\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-background\" style=\"background-color:#f7fc00\"><a href=\"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/concursos-abertos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Concursos abertos<\/a>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-background\" style=\"background-color:#f7fc00\"><a href=\"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/concursos-2023\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Concursos 202<\/a><a href=\"https:\/\/www.estrategiaconcursos.com.br\/blog\/concursos-2024\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">4<\/a>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Recolhimento dos tributos do Simples Nacional 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